Přehled daní souvisejících s nemovitostmi na území ČR

Osobní daňové číslo

Vlastníci nemovitostí se nemusí registrovat a žádat o osobní daňové číslo

Daň z nemovitých věcí

Nemovitosti musí být nahlášeny k daňi z nemovitých věcí.

Nejpozději lze nemovitost nahlásit 31. Ledna následujícího kalendářního roku. Pokud jste nemovitost zakoupili v roce 2016, nahlásit ji musíte nejpozději do 31.1.2017. Daň je splatná jednou za rok vždy do konce května a to příslušnému finančnímu úřadu , který má na starosti oblast, ve které se vaše nemovitost nachází. Částka se ličí podle velikosti a umístění nemovitosti, za typický Pražský byt se zaplatí mezi 1000 – 2000 CZK za rok.

Daň z pronájmu

Příjmy z pronájmu se u fyzických osob daní jako daň z příjmu fyzických osob a musí se podávat jednou ročně.

Zúčtovací období pro výpočet daně je od 1. Ledna do 31. Prosince. Daňové vratky probíhají nejpozději do 31. Března následujícího roku.

Výdaje lze odečíst dvěma následujícími způsoby:

1. Paušální sazbou 30% ze všech příjmů a to do maximální výše 300 000 CZK. Zbytek je zdanitelný bez ohledu na to, jaké byly skutečné výdaje.

2. Uplatněním skutečných výdajů. Je třeba vést skutečné záznamy o příjmech i výdajích vynaložených k dosažení, zajištění a udržení příjmů v časovém sledu. Příklady položek, které lze odečíst jsou poplatky za správu, úroky z hypoték a znehodnocení nemovitosti, investice do oprav.

Korporátní daň

Pro nemovitosti vlastněné českými společnostmi je korporátní daň v současné době 19%.

Daň na dividendy je 15%.

Daň z přidané hodnoty (DPH)

Současná základní sazba DPH je 21% a ta se uplatňuje na naprostou většinu zboží a služeb. Existuje také první snížená sazba DPH 15% a druhá snížená sazba DPH 10 %, ty se uplatňují jen na některé položky.

Daň z nabytí nemovitých věcí

Sazba daně při prodeji nemovitosti je 4% z prodejní ceny nemovitosti a v současné době ji platí prodávající, za kterého ovšem musí kupující ručit (to se během roku změní a povinnost platit daň padne výhradně na kupujícího). Je zákonem vyžadováno nechat si udělat znalecký posudek a určit tak zdaňovací cenu nemovitosti. 4% daň je pak vypočítávána buď z prodejní ceny, nebo ceny určenou znaleckým posudkem, vždy z částky, která je vyšší.

Daň z kapitálových výnosů

Technicky vzato na území České republiky žádná daň z kapitálových výnosů není. Všechny kapitálové výnosy jsou daněny jako daň z příjmu, která má sazbu 15%.

Pro osoby bez trvalého pobytu na území ČR není vyčíslena žádná daň z kapitálových výnosů, pokud vlastní nemovitost déle jak pět let.

Pro osoby s trvalým pobytem to musí být dva a více roků.

Česká nemovitost, která byla zakoupena právnickou osobou podléhá 19% dani, ale tento výdaj lze odečíst při výpočtu daně.