Krátky sprievodca k dani z nehnuteľností

Krátky sprievodca k dani z nehnuteľností

Či už v nehnuteľnostiach podnikáte, alebo nie, blíži sa dátum 31.1., ktorý je pre vlastníkov nehnuteľností prvým dôležitým dátumom roka. Je to termín dokedy je potrebné podanie priznania k dani z nehnuteľnosti. Aj keď to nie je nič zložité, bežne sa s ním ľudia stretnú možno tak 3 krát za život. V tomto článku prinášame krátky prehľad dôležitých informácií, ktoré Vám pomôžu zorientovať sa a vybaviť všetko potrebné.

Daň z nehnuteľnosti je špeciálny druh dane, takzvaná majetková daň, ktorá sa neplatí priamo do štátneho rozpočtu, ale mestám a obciam. Jej predmetom sú:

• byty a nebytové priestory – napr. garáže, a iné nebytové priestory
• stavby – napr. rodinné domy, chaty, humná, kôlne a pod., pokiaľ sú tieto stavby pevne spojené so zemou
• pozemky – všetky ostatné nehnuteľnosti, ktoré nespadajú do predchádzajúcich dvoch kategórií, napr. lesy, lúky, orná pôda, stavebné pozemky.

Sadzbu dane určujú mestá a obce podľa verejne záväzných nariadení, ktoré sa dajú nájsť na ich internetových stránkach. V každej obci teda môžete zaplatiť inú sumu za rovnaký dom, byt, stavbu či pozemok. Aby toho nebolo málo, rozdiel je napr. aj v tom, či byt/stavbu používate na podnikanie, alebo nie.

Kto je platcom dane z nehnuteľnosti

Daň z nehnuteľností platí spravidla vlastník nehnuteľnosti, teda ten, kto je zapísaný v katastri nehnuteľností. Tou môže byť fyzická, ale aj právnická osoba. Špeciálnym prípadom sú nehnuteľnosti vo vlastníctve štátu, vyšších územných celkov a obcí, kde je daňovníkom tzv. správca. Tým je organizácia, ktorú si štát, VÚC, alebo obec zriadila, aby mohla s majetkom hospodáriť. V prípade pozemkov a stavieb môže byť daňovníkom aj nájomca, ktorý má pozemky, alebo stavby v nájme od súkromných vlastníkov, alebo od orgánov verejnej správy. Presné vymedzenie je uvedené v § 5 (daň z pozemkov), § 9 (daň zo stavieb) a § 13 (daň z bytov) Zákona č. 582/2004 Z.z..

Kde sa podáva daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti

Keďže daň z nehnuteľnosti patrí obci, v katastri ktorej sa nehnuteľnosť nachádza, daňové priznanie sa podáva priamo obciam. Štát síce predpisuje, akú formu má mať tlačivo/formulár na podanie dani z nehnuteľnosti, samotnú správu dane však majú na starosti mestá a obce. Preto ak vlastníte nehnuteľnosti vo viacerých obciach, musíte za každú z nich podať daňové priznanie v danej obci. Nie je však nutné všade osobne cestovať. Mnoho obcí už dnes dáva možnosť podať daňové priznanie elektronicky, alebo je stále možné využiť doručenie poštou.

Kedy podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti

Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti sa podáva do 31. januára za predchádzajúci rok. Rozhodujúci je stav vlastníctva k 1.1. daného roka! Nie je však potrebné podávať ho každý rok. Stačí ho podať iba vtedy, ak sa zmenia Vaše pomery týkajúce sa nehnuteľností v predchádzajúcom roku. Deje sa tak iba vtedy, ak došlo v danom roku k zmene vo vlastníctve nehnuteľného majetku, alebo ak sa zmenila povaha nehnuteľnosti, ktorú máte vo vlastníctve. Spravidla sa to deje pri:

• kúpe nehnuteľnosti – ak ste kúpili byt, dom, pozemok, záhradku atď.
• predaji nehnuteľnosti – Váš nehnuteľný majetok sa tým logicky zmenší a po podaní daňového priznania budete platiť menej
• zmena povahy nehnuteľnosti – napr. ste na stavebnom pozemku postavili dom, alebo ste vyňali časť Vašej záhrady z pôdneho fondu a preklasifikovali ste ho na stavebný pozemok.

Zároveň platí, že daňové priznanie podávate iba v katastri tej obce, kde k zmene pomerov došlo. Pokiaľ teda bývate v jednom meste a byt na podnikanie kúpite v inom meste, v mieste trvalého pobytu nemusíte podať daňové priznanie, ale v meste, kde ste byt kúpili, ho podať musíte.

Ako sa zdaňujú jednotlivé druhy nehnuteľností

Jednoltilvé druhy nehnuteľností sa zdaňujú veľmi podobne. Každá obec má svoje verejne záväzné nariadenie, kde sa určí cena za jednotlivý druh pozemku, stavby, či bytu, pričom sa prihliada aj na účel využitia danej nehnuteľnosti.

Pozemky

Pri pozemkoch je situácia trochu iná, ako pri stavbách a bytoch a nebytových priestoroch. VZN obce určuje, aká je hodnota jednotlivých druhov pozemku pre potreby výpočtu dane z nehnuteľnosti.

Aký je druh Vášho pozemku zistíte podľa listu vlastníctva, kde sú uvedené aj výmery v m² a aj to, v akom pomere sú rozdelené pozemky pri spoluvlastníctve. Základ dane sa potom vypočíta takto:

Základ dane = výmera pozemku * spoluvlastnícky podiel * hodnota pozemku podľa VZN

Následná daň sa vypočíta takto:

Daň = Základ dane * sadzba dane podľa VZN

Stavby a byty

Stavby a byty majú vo VZN obce určenú sadzbu dane na m² podlahovej plochy. Pri stavbách, kam patria aj rodinné domy, sa zohľadňuje aj počet nadzemných poschodí. Za každé ďalšie poschodie, okrem prízemia sa spravidla pripláca určená prirážka. Táto je tiež vždy uvedená vo VZN obce. V daňovom priznaní je potom potrebné uviesť počet poschodí a ich celkovú výmeru.

Zákon č. 582/2004 o miestnych daniach ďalej rozlišuje, na aký účel sa nehnuteľnosť využíva. Pokiaľ sa stavby využívajú na podnikateľskú činnosť, sú spravidla zaťažené vyššou daňou. Pozor si však dajte hlavne pri bytoch. Ak sa byt využíva na iný účel, ako na bývane, považuje sa podľa § 14 ods. 2 za nebytový priestor! Pokiaľ teda využívate byt na pravidelné krátkodobé ubytovanie a prevádzkujete v ňom podnikateľskú činnosť, potom by ste mali svoj byt prihlásiť ako nebytový priestor. V praxi sa mestá a obce samé od seba príliš nezaujímajú o to, či byt používate ako kanceláriu, alebo poskytujete krátkodobé ubytovanie. Ak však máte „dobrého“ suseda, ktorý sa rád všade sťažuje, zvážte si možné riziká. Vzorec pre výpočet dane za stavbu alebo byt je nasledovný:

Daň = podlahová plocha v m² * spoluvlastnícky podiel * sadzba za m² podľa VZN

Pri poschodiach je postup analogický. Celková výmera pripadajúca na spoluvlastnícky podiel sa vynásobí sadzbou za m² podľa VZN.

Ako priznať daň z nehnuteľnosti

Podáva sa na predpísanom tlačive, ktoré je prístupné na obecnom, mestskom, alebo miestnom úrade. Aktuálne tlačivá sú dostupné aj na stránke ministerstva financií: https://www.mfsr.sk/sk/dane-cla-uctovnictvo/priame-dane/miestne-dane-poplatky/vzory-tlaciv/vzory-danovych-priznani-k-dani-z-nehnutelnosti-miestnym-daniam/. Tlačivo je určené pre všetky miestne dane, preto nebudete potrebovať všetky strany. Budete musieť vyplniť:

• úvodnú stranu
• počet príloh
• Oddiely, ktoré sa Vás týkajú – II. pozemok, III. stavby, IV. byty a nebytové priestory

Ak vlastníte len byt, vyplníte iba oddiel IV. Ostatné oddiely vypĺňať nemusíte. Rovnako ak vlastníte len pozemky, tak stačí vyplniť oddiel II. Pri bytoch však pozor v prípade, že na prvej strane listu vlastníctva, v časti A: majetková podstata, máte uvedených viac parciel. Pokiaľ je bytový dom postavený iba na jednej parcele, potom musíte ostatné parcely v daňovom priznaní uviesť ako pozemky a musíte ich vyplniť v oddiele II.

List vlastníctva je pri vypĺňaní priznania veľmi dôležitý. Nájdete v ňom všetky dôležité údaje, ktoré potrebujete vyplniť. Pokiaľ ho nemáte, vyhľadajte si ho k svojej nehnuteľnosti na stránke katastra: https://www.katasterportal.sk/kapor/. Pri vypĺňaní priznania čítajte pozorne, hlavne keď vypĺňate tlačivo a vypisujete perom, aby ste nemuseli všetko vypisovať znova. Texty zarovnajte zľava, teda budete ich vypisovať klasicky, zľava do prava. Číselné údaje zarovnávajte vpravo. Čísla teda vypisujte od konca a vždy začínajte z pravej strany. Dajte si pritom pozor na desatinné čiarky. K daňovému priznaniu sa odporúča priložiť prílohu, ktorá dokazuje skutočnosti uvedené v daňovom priznaní. V prípade kúpy doložte kópiu potvrdenia z katastra o povolení vkladu. Rovnako tak v prípade predaja. Pri začatí stavby, kópiu o vydaní stavebného povolenia. Pri dokončení stavby kópiu kolaudačného rozhodnutia a pod. Pokiaľ si nie ste istý čímkoľvek istý, obráťte sa na Vašu obec, kde majú potrebný prehľad a budú Vám vedieť poradiť, čo a ako máte vyplniť, či priložiť.

Po vyplnení daňového priznania ho môžete priniesť osobne na príslušný obecný úrad, alebo ho doručiť poštou. V prípade osobného doručenia odporúčam vyplniť a nechať si potvrdiť v podateľni dokument, ktorý sa volá „Potvrdenie o podaní priznania k miestnym daniam“. Toto potvrdenie nájdete na vyššie uvedenom odkaze ministerstva financií, alebo priamo na obecnom, mestskom, či miestnom úrade. Ak budete priznanie posielať poštou, odporúčam posielať ho doporučeným dopisoma uchovajte si podací lístok.

Platenie dane z nehnuteľností

Po podaní daňového priznania nemusíte hneď platiť daň. V tejto chvíli vlastne ani neviete, koľko presne máte zaplatiť, pretože nikde v daňovom priznaní ste neuvádzali žiadne sumy, iba čísla stavieb, parciel a metre štvorcové. Mestá a obce následne pripravia tzv. platobné výmery, kde bude presne uvedené, akú daň budete musieť zaplatiť, a kam. Vo výmere je teda uvedené poučenie, dokedy je potrebné daň zaplatiť (napr. do 15 dní od doručenia rozhodnutia) a číslo účtu, kam má byť daň zaplatená. A samozrejme suma, koľko máte platiť. V niektorých prípadoch môže mesto určiť splátky a termíny, do kedy je potrebné ich uhradiť. Pokiaľ však chcete, môžete daň uhradiť naraz a budete mať pokoj. Takto to obyčajne riešime aj my.

V ďalších rokoch, kedy už nemusíte podať daňové priznanie, Vám mestá a obce zašlú platobné výmery automaticky. V prípade zmeny sadzieb za jednotlivé pozemky, stavby alebo byty Vám bude výška dane automaticky spočítaná.

Veríme, že tento prehľad Vám pomohol zorientovať sa v problematike dane z nehnuteľnosti a splnení Vašich povinností voči mestám a obciam.

Prajeme veľa úspechov vo Vašom podnikaní